兴瑞范文网

推进审计职业化建设的论文

兴瑞范文网 http://www.lanyuan.org.cn 2020-02-19 12:43 出处:网络 编辑:





  推进审计职业化建设的论文


  内容概要:"推进审计职业化建设",既是党中央和国务院对"完善审计制度,保障依法。独立行使审计。监督权"的重大部署,又是适应审计事业发展的紧迫需要。笔者围。绕审计职业化,通过分析审计职业化内涵、意义、要求,剖。析当前审计队伍职业化建设所面临的困境,并提出解决问题的对策。


  关键词:审计  职。业化  困境   对策


  《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》明确。指出:审计机关要推进审计职业化建设,根据审计职业特点,建立分类科学、权责一致的审计人员管理制度和职业保障机制,确保审计队伍的专业化水平。这是党中。央和国务院对完善审计制度,保障。依法独立行使审计监督权进行的一项重大部署,同时也。为审计队伍职业化建设提供了有力保障。


  一、审计职。业化的内涵


  所谓的"职业化"指的是一种工作状态的标准化、规范化和制度化,即人们按照社会或组织的要求,切实履行好自己的岗位职责,把工作专业。地完成到最佳。通俗的说,职业化就是在合适的时间、合适的地点,用合适的方式,说合适的话,做合适的事。使职工在知识、技能、观念、思维、态度、心理等方面,都要符合职业规范和标准。


  目前,关于国家审计。职业化的内涵,理论上。还没有全面与严谨的。疏理。笔者认为审计职业化的内涵,主要体现在三个方面:一是特有的审计职业状态。审计人员具备相应的职业意识、专业。知识、从业道德、特殊技能以及特有的思维模式等;二是完备的职业制度体系。包括审计人员资格。认定、资格考试、职业教育、职业激励、职业道德和职业地位等制度。三是严格的审计组织方。式。主要是审计。项目计。划。的制定、审计程序的执行、审计证据的收集、审计结果和审计。评价意见等一系列工作都必须按职业化标准。要求进行。


  二、推进审计职业化建设的重大意义


  (。一)有利于充分发挥审计监督。职能。随着经济社会的日益发展,审计工作职能已逐渐从传。统的查错。纠弊向服务国家治理转变,审计机关所担负的监督职责,逐步加重,而充分发挥审计监督职能,关键在制。度保障。这就需要进一步完善包括审计职业制度在内的各项审计制度,为审计人员依法独立履行审计监督权提供坚实的制度保障,激励审计人员增强责任感和。使命感,坚持原则,勇于担当,实事求是、客观公正地反映和处理问题,依法独立履行好审计监。督职责。


  (。二)有利于适应新常态。全面深化改革、全面推进依法治国是当前我国阶段性发展的新常态。审计作为国家治理的重要工具,在改革发展的进程中担。负着重大使命,中央重大决策部署贯彻落实、供给。侧结构性改革、生态环境保护、精准扶贫等一些新领域纷纷纳入审计监督视野,联网跟踪审计、大数据。应用和定位测绘等一些先进审计方法也不断应用在审计实务中。要适应新常态,满足当前的审计工作需要,就必须要打造一支业务精湛、素质过硬的现代化审计队伍。因此,审计职业化建设刻不容缓。


  (三)有利于提升审计质量。审计质量是审计工作永恒的话题,审。计质量的好坏直接关系到审计监。督的效果。审计人员的素质是决定审计质量好坏的前提。和基础,一般来说,高质量的审计项目都是由高素质的审计团队来完成的。因此,只有推。进审计职业化建设,不断提高审计人员的综合素质和业务水平,才能从根本上实现审计质量的有效提升。


  三、审计职业化建设的要求


  (一)审计理念要进行转变。在以往。的审计工作中,审计工作主要是查错纠弊,审计部门就审计干审计,视界不宽,全局观念和大局意识不够强,还未真。正实现由传统监督理念向审计服务理念的转变。当前,随着中国经济社会和反腐倡廉进入新常态,审计工作内涵也发生着改变,因此要推进审计职业化建设,转变审计观念势在必行。审计机关要履行。好法定职责,就必须明确国家审计是国家政治制度的重要组成部分,是依法用权力监督制约。权力的制度安排,牢固树立科学审计理念,充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的"免疫系统"功。能,当好"经济卫士"和反腐败"利。剑".


  (二)审计人。员要具备特殊素质。推进审。计工作向更高水平发展,关键在人。审计人员除了要有高度的责任感、强烈的正义观、丰富的业务知识和廉。洁从审的观念外,还要具备一些特殊素质。一是。要有职业敏感性,面对审计对象提供。的审计资料,要能迅速找到切入点,从蛛丝马迹中发现问题;二是要有职业的洞察力,即在敏感。性的基础上,能很快。找到比较容易产生违纪违规的部位和环节,能及时抓准事物主要问题的主要方面;三是要有高度的综合分析判断能力,主要是能紧紧围绕审计目标,清晰、简明、扼。要、有效地做好审计证据收集、记录取证工作,要求审计人员在审计过程中快速准。确。做出。有价值的审计证据记录,而不是简单地抄帐本抄报表;四是要具备较强的谈话沟通交流能力,要掌握谈话沟通的艺术和技巧,使被审计单位能够端正态度,积极配合完成审计项目。


  (三)审计方式要不断创新。要围绕当前审计工作面临的新形。势、新特点,不断创新审计方式,依法履职。一是注重。应用计算机审计。将审计原理与计算机功能相结。合,着力开发计算机在审计领域的运用,更新审计监督方式,切实提高审计工作效率。二是实现审计信息化。把审计信息化作为一种工作理念,一种思维方式,一。种宏观意识,逐步实现用数据代替纸质材料,要利用审计信息化改变传统的审计组织方式,实现审计对象由点到面的转变,审计发现问题由浅到深的转变,解决深层体制问题。三是转变审计工作方式。转变以往各科室、部门"各自为战"的工作状态,实行协同配合的"大兵团"工作方式。根。据各科室、部门特点分配不同审计工作内容,统一安排工作进度以及汇总报告工作,促使在审计内容、审计成果等方面取得显著效果。


  (四)审计风险要严格防控。当前,强化审计风险。意识,有效规避。和防范审。计风险,已成为审计工作中迫切需要解决的问题。一要通。过制度建设、硬件配置、人员管理等确保大数据时代。数据安全存储和合理使用。二要客观公正开展审计工作,审计人员要从从思想上,观。念上深入理解审计风险,并在执行审计业务的过程中,寻求积极有效的方法和措施减小审计误差。三要对工作的有效性进行分析、检查、修正和评估,客观公正进行。审计评价,以最大限度地降低审计风险。


  四、当前审计队伍职业化建设所面临的困境


  从1983年审计机关成立到现在,我国审计事业才走过短短的30多年,与其他国家的审计机关和我国的其他行业相比,审计队伍职业化建设就显得比较薄弱,近年来,各级审计机关普遍意识到加强审计队伍职业化建设的重要性,均在积极寻究提高审计队伍的综合实力的方法,但在实际推进审计职业化发展的进程中还面临着很多的困境。


  (一)审计人员职业能力难以满足新时期审计工作的需要。


  1、年龄结。构不优。审计是一项非常辛苦的工作,东奔西走交叉审计,加班加点查找疑点,上山下乡。调查取证,这就要求审计。人员除了具有丰富的经验外还要有充沛的精力。目前,审计机关人员老化问题日趋。突出,面对繁重的审计工作,显得力不从心。虽然近年来审计人员更新换代一直在进行,有一些新鲜血液加入审计队伍,但是总体上又呈现出进人速度较慢、年龄两极分化等问题,这种现象在基层审计机关更为明显。以B县审计局为例,34名工作人员平均年龄45岁,其中50岁。以上的就有14人,45岁至50岁的有5人,30至45岁的中坚力量仅有9人,30岁以下的刚上岗人员有6人,看似审计人员不少,但是可挑大梁的中坚力量太少,开展审计时人员力量显得捉襟见肘,有。时审计项目稍一集中,就会出现无"兵"可派的困局。


  2、知识结构不广。随着改革的逐步深入,国家赋予审计更多新的使命,这就要求审计人员要具备更为丰富的专业知识,但是大部分审计人员知识结。构相对单一,"全能型"、"复合型"人才缺乏。特别是基层审计人员往往只是偏重财务方面的知识,协调沟通、文字表达、综合分析等方面的能力不强,金融审计、投资审。计、大数据审计、计算机审计等领域的知识有所欠缺,仅能完成常规的审计工作,一旦参与。政。策落实、金融投资、资源环境、绩效评价等难度较大的审计项目,就会显得力不从心。


  3、专业能力不强。当前审计人员构成和进入渠道复杂多样,财经,法律、工程、计算机等方面"科班"出身的人少之又少,大部分是通。过电大、函授等途径取得的。第二学历,与专业对口的不多,还有相当一部分。审计。人员没有会计、审计等审计工作相关专业技术职称。这就造成审计队伍的专业能。力与职业化要求不相匹配,与当前实际需求不相适应。如:B县审计局第一。学历是。大专及以上的仅有11人,财会审计专业的只有10人,取得审计相关专业。技术职称的有16人,均没有达到全体审计人员的50%,审计队伍整体专业素质不高,造成了审计产品档次低、精品少,与社会需求和上级要求还存在一定差距。</s?伞?<>


  4、理论水平不高。现代审计要求审计人员除了要有扎实的业务知识外,还要具有敏锐的洞察力、辩。证的分析力与科学的判断力。但是目前有相当一部分审计人员,没有丰富的理论知识,视野狭窄,不了解新常态下经济发展的趋。势,不能从机制、体制、法。制等深层次的角度去评价日常审计中所碰到的普遍性、倾向性、苗头性问题,往往就审计论审计,很难为宏观经济和领导决策提供具有价值的审计信息和审计建议,从而影响。审计成果转化的质量和层次。


  5、敬业意识不强。由于长期处在高压力、高转速的工。作状态中,一些审。计人员渐渐滋生职业倦。怠心理,敬业意识随着工作年限的增加不断减弱。一是。不积极主动作为,工作应付。差事、按部。就班、不求创新,但求无过,遇到急难险重任务,直接由"我不会!"三个字推拒,做不到履职尽责。二是工作效率低,开展审计。工作缺乏统筹。安排,审前准备不充分,实施方案不科学、审计出工不。尽力,明明一个月能完成的审计项目,拖到一个半月才能完成。 三是工作不能精益求精,开展审计浅尝辄止,停留于表面,懒于深层。挖掘,不想深入思考,"差不多"就行,不愿啃"硬骨。头",不肯当"出头鸟".


  (二)当前的体制机制不能为审计人员营造很好的环境。


  1、审计人员独立地位得不到很好的彰显。当前,审计部门作为政府的组成部门,受双重领导体制。的制约,其经济来源、人事安排、业务流程等受本。级政府的约束,往往在进行监督过程中难以避免地方政府的影响,有时审计人员在审计中发现重大问题,如果不上报,上级审计机关要追究责任,如果上报,造成一定影响,地方政府也有可能对捅漏者 "另眼相待".因此部分审计人员产生消极畏难情绪,从一定程度上削弱了审计人员的监督积极性。


  2、审计人员物质待遇与工作付出不很对应。随着经济社会的快。速发展和国家对审计的重视程度不断提。高,审计人员的工作强度、工作压力和。职业风险也是与日俱增,外出审计、加班加点更是家常便饭,但是由于对审计人员是实行公务员管。理,物质待遇与付出劳动不成正比。同时,审计人员技术职称不与工资挂钩,有。可能一个高级审计师与一个没有取得专业技术资格的人员物质待遇相差不大,这样一来,一些。计算机、工程建设、金融投资类的精英人士对审计"望而却步",在岗。的审计人。员也都丧失了参与审。计技术职称学习和考试的动力。


  3、审计人员职业前途得不到很好的发展。在现有管理中,审计人员晋升只有行政序列通道,很多审计人员干一辈子都是科员,即。使干的比较出色也很难晋升到合适的岗位,晋升空间的缺乏与审计人员自身的职业规划之间就产生较大的。矛盾,这种。矛盾最终会对审计人员的工作积极性及主动性产生影响,进而引发队伍缺乏活力,优秀人员流失、审计质量下。滑等系列问题。


  (三)审计人员参与继续教育难度较大。


  1、工学矛盾突出。近年来,审计署和。地方厅局。越来越重视对审计人员的教育培训,但是工学矛盾一直以来是审计人员继续教育道路上的"拦路石",阻碍着审计人员锻炼成长和专业化发展。特别是基层审计机关,受人少事多的现状。困绕,在选派人员学习培训时,业务骨干都。在参与审计项目,分身乏。术,为了完成"硬性"人员指标,只有选派工作相对轻松的人员长期参加各种学习培训,形成培训"专业户",造成培训资源浪。费,达不到预期的培训效果。同时,在参加培训时,审计人员也不。能从繁忙的实际工作中脱。产出来专心学习,受本职工作影。响,人在培训班,心思却在审计项目上,一旦业务工作与学习培训。时间有冲突,都本能地选择服从工作,这。样就频繁请假或旷课,培训时间得不到保证,学习效果就不会很好。


  2、培训效果不显著。一方面是组织培训缺少针对性,培训的组织者对当前审计人员的能力评价不够,并不清楚当前审计人员急需补充什么知识,提升什么能力,安排的培训内容和培训。人员缺乏针对性,审计人员参与激情不高,反而认为占用大量时间,获益不多。另一方面是评价考核机制缺失,在组织培训过程中没有进行全程性的评价考核,有的在培训后进行试卷考试,但也只是流于形式,有的培训结束后就完事不。问。这样以来,在培训中表现的优秀、一般和差的就没有区分开,长此以往,审计人员的学习积极。性就会逐渐消退。


  五、推进审计职业。化建设的途径


  针对上述问题,笔者认为,可以从严格选人、强化培训、建全制度、营造氛围四个方面入手,着力推进审计职业化建设进程。


  (一)提高准入门坎。进一步规范审计人员选任程序,统一制定审计人员选任。标准,要求进入国家审计机关从事审计工作的人员。除具备一般公务员的学历、专业和基层经验等资格外,还要取得会计师、审计师、注册会计师等职业。资格,确保新进的人。员从一。开始就具有较为扎实的专业素质。除招录外,上级审计机关还可以组织公开遴选,从基层审计机关选拔一批德。才兼备的业务骨干,一方面拓宽基层审计人员。的职业通道与激发工作积极性,另一方面可以防止优质。人才的外流。同时,可以探索推行试用制,要求新进人员必须通过为期一年的"试用期",试。用期满,个人写出试用期述职报告,由审计机关人。事部门组织对其。进行综合考核,考核合格的,正式办理入职手续,不合格的可以采取辞退、延长试用期等方式处理。


  (二)强化职业培训。一是培训内容精准定位。准确。采集审计人员基本情况,掌握审计人。员。知识结构,找准急需补充的知识类型,精心设计培训内容,为每名审计人员量身。定做"培训套餐",在。每次培训结束后,进行严格的。培训考试,考试成绩在一定范围内通报,并。记入个人档案。二是创新培训组织形式,在继续坚持网络学习、集中教育、远程培训、"传帮带"等行之有效的培训方式外,还。可以开展以审代训,通过实战,促进。审计人员快速汲取知识、积累经验;组织系挂职锻炼,为审计干部提供高层次平台,进一步拓展视野,提升能力;评选。区域审计业务带头人,发挥其以点带。面。的辐射作用,带动区域内。专业水平整体提升。三是推。行继续教育学分制。制定审计继续教育方案,严格规定审计人员参加。继续。教育的时间、方式和内容,其完成任务后获得的学分归入个人继续教育档案,作为考核、晋升、提拔及工作安排的重要依据之一。


  (三)建立制度机制。一是建立职业等级制度。可以审计机关岗位划分为专业技术岗位、行政。管理岗位和综合岗位。专业技术岗位可分为审计员、助理审计师、审计师、高级审计师。和特级审计师五个层级;行政管理岗位可分副主任、主任、副职领导、正职领导四个层级;综合岗位可分为文员、副科长、科长三个层级,同时还可设定一定数量的后勤保障岗位。不同等级的。岗位对应不同的待遇标准,审计人员可以通过考试、评选进行职级晋升,审计机关也可以对不合。格的审计人员降级使用。二是建立审计职业考。核评价制度。要结合审计工作实际,对审。计人员。的工作绩效进行全面的记。录、考核和测定,评价结果的运用要与职业等级升降、评先表模、推荐选拔等切身利益挂钩。三是完善审计奖惩制度。要根据国家相。关政策法规有关精神,改革完善相。关审计奖励制度,对考核优秀者、单项工作突出贡献者、岗位标兵结予相应奖励,进一步激。发审计人员主观能动性。与此同时,还要严格落实惩处机制,根据国家相关法律法规、政策制度的规定,对审计机关年度考核不合格者、违反党纪国法者、审计执法出。现过错者依法依规。进行惩处。


  (四)营造干事氛围。一是培养审计人员敬业意。识。敬业精神能为审计人员提供强大的动力源泉。审计人员只有具备对审计事业高度的责任感和使命感,才能拥有益久弥坚的韧劲和百折不挠的钻劲,形成不畏困难,敢于碰硬,勇于较真,乐于担当的审计精神。二是强化审计文化建设。要积极弘扬社会主义核心价值观和审计精神,积极开展形式多样、丰富多彩的文体活动和。各类征文、演讲、知识竞赛活动,让审计人员充分展现风采、放飞激情;要结合审计机关实际深入开展优秀公务员、先进个人、劳动模范、巾帼标兵评选活动,用先进典型的示范力量,带动整体工作。三是营造风清气正的良好氛围。要严抓工作作风,从严查处"不作为、慢。作为、乱作为"现象,切实做到用"严作风"来兑现"真作为".同时,还要采取审计复核、审计回访、审计纪律公示等有效措施,加强对审计人员廉洁从审行为的监督,使审计。人员警钟长鸣,自觉遵守廉政纪律。


  参考文献:


  [1]刘家义,中国特色社会主义审计理。论研究(修订本)[M],中国时代经济出版社,2015版


  [2]程必金、阮进、钟科,试论国家审计职业化建设面临的困境[J],审计月刊,2015(11)


  [3]。刘斌、刘俊,审计职业化建设面临的困境与对策探析[OL],湖北省审计厅网站,2015年11月06日


  [4]孔凡民,推进审计职业化建设的探索[N] ,中国审计报,2015-0

0

上一篇:

没有了 :下一篇

精彩评论

暂无评论...
换一张
取 消